应交增值税多栏式明细账怎么填写

一般纳税人在”应交税费-应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设”进项税额”、”已交税金”、”转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设”销项税额”、”出口退税”、”进项税额转出”、”转出多交增值税”等项目.

一般纳税人在”应交税费”下设置”未交增值税”明细账,将多缴税金从”应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件.

“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.

“已交税金”专栏,记录企业已交纳的增值税额.企业已交纳的增值税额用蓝字登记;退回多交的增值税额用红字登记.

“销项税额”专栏,记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额.企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记.

应交增值税有哪些明细科目

“进项税额”:记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

“销项税额抵减” :记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

“已交税金”:记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

“转出未交增值税”和”转出多交增值税”:分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

“减免税款”:记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

“出口抵减内销产品应纳税额”:记录实行”免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;

“销项税额”:记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;

“出口退税”:记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;

通过上文,应交增值税多栏式明细账怎么填写,我们知道就是按照各个明细科目设置栏目,再把每期的发生金额填入,上文有具体讲解了每个明细科目的运用,大家可以看看.更多的内容请到官网中查询,本站每天更新精彩的财务文章.