纳税人交纳的增值税经税务机关检查后,应进行相应的会计调整,为此,应设立”应交税费–增值税检查调整”账户.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关账户,贷记本账户;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记本账户,贷记有关账户;全部调账事项人账后,应结出本账户的余额,并对该余额进行会计处理.
(1)若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记”应交税费–应交增值税(进项税额)”账户,贷记本账户.
(2)若余额在贷方,且”应交税费–应交增值税”账户无余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记”应交税费–未交增值税”账户.
(3)若本账户余额在贷方,”应交税费–应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本账户,贷记”应交税费–应交增值税”账户.
(4)若本账户余额在贷方,”应交税费–应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记”应交税费–未交增值税”账户.
进项税额转出怎么交税?
月末计算应交增值税结转.请参阅增值税相关知识.举例:
借:应交税费-应交增值税-销项税
-进项税额转出
贷:应交税费-应交增值税-进项税
-未交增值税
经过上述步骤后,明细”销项税””进项税额转出””进项税”月末没有余额.”未交增值税”贷方余额表示应交而未交的增值税,借方余额表示有留抵税额.
缴纳增值税
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
进项税转出借方余额如何处理?上述文章中对此进行了具体的解答.进项税额的贷方一般都是没有余额的,因为之前就已经被转出了,借方是有余额的,在处理的时候也是通过应交税费来做转出.以上是小编整理的具体的分录过程,请参考.
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