答:一、股份转让税费增值税
营改增之后,股权转让所得仍然不征增值税.但考虑到上市公司的股权与股票具有关联性,因而在转让上市公司股票时(请注意,不是股权),我们需要区分其中的股权性收益与金融商品转让性收益,对其中的股权性收益仍然不征税,只有对其中的金融商品性转让收入才征收增值税.
二、股份转让税费企业所得税
根据新企业所得税法和实施条例规定:”转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入.”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额.同时法第十六条规定”企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除.” 其中净值,是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额
三、股份转让税费个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定,个人股权转让所得,应按”财产转让所得”项目,按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的税率,计算缴纳个人所得税.
四、股份转让税费印花税
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为.根据印花税暂行条例和细则,以及国税发[1991]155号第十条”财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据.
个人股权转让如何避税?
个人股权转让避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法,作适当的财务安排或税收策划,在不违反税法规定的前提下,达到减轻或解除税负的目的.避税大都具有非违法性、低风险、高收益、策划性等特征.对于自然人转让有限责任公司的股权的税负,大体可以有下述方法:
1、有效利用知识产权等无形资产避税.自然人股东在转让股权前,将预先持有于自身名下的商标、专利或著作权对公司进行增资,由于评估价格可控,所以将极大地增加其自身权权益,进而在股权转让时可以极大限度地避免交易税金的产生;
2、在股权转让前一段时间(6个月至一年),通过增加坏账准备计题等财务安排等有效降低公司净资产;
3、如果自然人股东尚100%持有其他有限责任公司,可以通过业务交易,选择合适的交易并适用的税种等减少股权交易税金的产生.
股权转让税率怎么算?不同税种的缴纳以及税率的变化,上文都为大家做了详细的普及,相信财务们都可以正确的理解与掌握,如果还有更多想要了解的财税知识都可以在本文的资讯里搜索,关于实务的操作还可以进行模块在线练习哦.
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