企业所得税退税申请流程

提供退税申请表,年度纳税申报表、已交税税票的复印件,到交办税大厅窗口办理.

税局退税的会计分录怎么做

企业收到退税、税款返还等款项,记账原则是”从哪里来,还回到哪里去”,比如收到的增值税、所得税等均应记回原计税时所在的科目.

①企业所得税

如果在本年度退回的情况:

收到退税款

借:银行存款

贷:所得税费用

结转所得税

借:所得税费用

贷:本年利润

如果在下年度退回的情况:

借:银行存款

贷:应交税费–应交所得税

借:应交税费–应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配–未分配利润

②增值税

借:银行存款(正数)

借:应交税费-未交增值税(红字)

即征即退的税额要不要再交企业所得税

需要缴纳企业所得税.

一、根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》的有关规定:根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定,现对财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题明确如下:

财政性资金:

(1)企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.

(2)对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除.

(3)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织…… 本条所称财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款;所称国家投资,是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本(股本)的直接投资.由此确定福利企业即征即退的增值税属于财政性资金.

企业所得税退税申请流程如上,实际上的退税办理流程并不难,但对于财务来说,应该要提前了解要准备的办理退税材料、流程之后,再根据相应的流程去做好.另外,财务不确定公司有企业所得税退税时,也可以到时候咨询税局工作人员.