弥补亏损的五年怎么算

弥补亏损的意思是:假如去年亏损了100,今年盈利了200,在计算所得税时,可以先减掉去年的亏损(弥补),然后再交所得税.

公式:(200-100)*税率

五年的意思是:亏损了100,这个100可以在以后的连续五个会计年度内弥补,超过五年,不好意思,不让扣了.

弥补以前年度亏损,方法主要有三种:

1、企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补.

2、企业发生的亏损,5年内的税前利润不足弥补时,用税后利润弥补.

3、企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补.

以税前利润或税后利润弥补亏损,均不需要进行专门的账务处理,只要将企业实现的利润自”本年利润”科目结转到”利润分配–未分配利润”科目的贷方,其贷方发生额与”利润分配–未分配利润”科目的借方余额自然抵补;所不同的是以税前利润进行弥补亏损的情况下,其弥补的数额可以抵减企业当期的应纳税所得额,而用税后利润进行弥补亏损的数额,则不能在企业当期的应纳税所得额中抵减.但如果用盈余公积弥补亏损,则需作账务处理,借记”盈余公积”科目,贷记”利润分配–盈余公积补亏”科目.

企业当年未弥补完的亏损可否在以后年度继续弥补吗

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十八条规定:”企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年.”

二、根据《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定:”一、自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年.”

三、根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)规定:”四、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年.”

四、根据《财政部税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第25号)规定:”为支持电影等行业发展,现将有关税费政策公告如下:

……

二、对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年.”

看过了弥补亏损的五年怎么算的解答之后,财务在计算之前年度弥补亏损的税额时,也不会再迷茫.记得弥补亏损是有年度限制,不可以弥补超过5年的亏损,所以在弥补的时候要看最大限度能够弥补到多少年前公司的亏损,结合有关情况入账.