已认证的进项税,如果没有作进项抵扣账务处理,不存在进项税额转出;已认证的进项税并进行了进项税额抵扣账务处理,按照现行政策规定不允许抵扣的进项税额,应作进项税额转出处理,将应转出已抵扣的进项税额,计入不得抵扣进项税项目的成本或费用项目中.还有一种情况是销售方误操作作废增值税专用发票,在取得重新开具的增值税专用发票前,已认证抵扣的进项税额,也应按规定作转出处理.
借:原材料(固定资产或在建工程、制造费用、管理费用等)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
已认证的发票对方作废,进项税额转出时怎样做分录?
借:原材料(或其他应收款)
贷:应交税费-进项转出
重新开具时
借:应交税费-进项
借:原材料(或其他应收款)红字
已认证的进项税额转出分录如何处理?整体上来说,通过上文小编老师整理的相关介绍资料,相信学员们看完上内容后都知道公司已经认证抵扣的进项税额,不能抵扣的部分是需要做进项税额转出处理的;在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来关注本网站.
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