《国务院关于废止和修改的决定》(国务院令第691号)中《增值税暂行条例》第十条第(三)款明确,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣.《增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第二十四条明确,条例第十条第(二)项所称非正常损失,是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.很明显,你公司存货报废损失不属于增值税的”非正常损失”的范围,所对应购进材料的进项税额无需转出.
根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)和《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018第15号)的规定,你公司的存货报废损失在企业所得税年度汇算清缴时以填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》的方式向税务机关申报扣除,与资产损失相关的证据材料留存公司备查.证据材料包括:①存货计税成本的确定依据;②企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;③涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;④该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等.
存货盘盈计入哪个科目
盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用.
1批准前
借原材料等
贷待处理财产损溢
2批准后
借待处理财产损溢
贷管理费用
存货报废要进项转出吗?根据我们上面文章中的介绍,存货报废需要将存货的成本转出去,存货如果之前进项税额抵扣过的,区分完成存货报废的原因,分析企业存货是否需要转出,以及转出进项税额的相关处理,希望我们的解答让你满意.
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