抵减前: 借:管理费用 贷:库存现金或银行存款 抵减后作:借:应交税费–应交增值税–减免税款 贷:营业外收入
特别在申报的时候需要注意下.有两种处理办法:
①因为认证了,可做进项税额转出处理: 借 管理费用 应交税费-应交增值税-进项税额 贷 银行存款 应交税费-应交增值税-进项税额转出 借 应交税费–应交增值税(减免税款) 贷 管理费用
②不用做进项税额转出,把发票当成不抵扣发票处理: 借 管理费用 贷 银行存款 借 应交税费–应交增值税(减免税款) 贷 管理费用
增值税的金税盘可以全额抵扣是什么意思?
全部金额可以抵扣税款,这是国家对金税设备的补贴政策.每年的服务费也是可以全额抵减. 付时,借记”管理费用”等科目,贷记”银行存款”等科目.抵减时,借记”应交税费–应交增值税”科目,贷记”管理费用”等科目. 申报时,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏”应纳税额减征额”. 当本期减征额小于或等于第19栏”应纳税额”与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏”应纳税额”与第21栏”简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏”本期应纳税额减征额”.当本期减征额小于或等于第10栏”本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏”本期应纳税额”时,按本期第10栏填写.
税控盘减免税款月末如何结转?企业发生交易活动,需要开具增值税发票的时候,需要购置企业的税控设备,其中就有税控盘等装置,企业的税控盘可以抵扣需要申报缴纳的增值税的,更多的税控盘减免税款的处理请大家参考上面文章中的介绍.
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