出口退税是在公司有进项税额留底的情况下才会产生的退税额,也就是说应交增值税为借方余额的时候才会产生退税. 退税款退的是我们公司的进项税额,所以税务局把我们公司的进项税额借方多出来的税退给我们,我们借方 其他应收款 ,贷方是应交税费应交增值税出口退税,你不要理解贷方为什么还交税 ,你要理解,因为贷方是递减我们公司的多出来的进项税额,进项税额 不是借方增加吗交时,所以递减在贷方.
增值税纳税申报具体怎么进行操作
一般纳税人在征期内进行申报,申报具体流程为:
(一)抄报税:纳税人在征期内登陆增值税发票管理新系统抄税,并通过网上自动抄报或办税厅报税,向税务机关上传上月开票数据.无税控设备的,无需抄报税.
(二)申报纳税:纳税人通过全省统一的企业电子申报管理系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集,制作数据电文,在线或到税务机关办理纳税申报.
1.销项数据采集
2.进项数据采集
3.报表生成填写
报表生成过程中部分数据是系统自动生成,部分需纳税人根据实际发生情况手工录入.
进入报表填写模块,点击相应报表,进行填写,按顺序生成附表、主表、附列资料等纳税申报表.
4.发送报表
当本期的所有报表都生成完毕,就可以进行纳税申报..
5.申报查询
6.申报作废
7.扣缴税款
8.完税
(三)清零解锁:申报成功后,纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁.
纳税申报资料
增值税一般纳税人需要报送的必报资料为增值税纳税申报表及其附列资料,具体包括:
注意:1.自2016年6月申报期起,从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务(以下简称”四大行业”)所有的一般纳税人(包括营改增主行业为四大行业的一般纳税人,以及营改增主行业为”3+7″行业兼营四大行业业务的一般纳税人)在办理增值税纳税申报时,需要同时填报《营改增税负分析测算明细表》.但2016年5月1日以后新办理税务登记的试点一般纳税人,以及2016年5月1日以后首次发生四大行业业务的纳税人,不需要填报.
2.国家税务总局规定的特定纳税人(如汇总纳税企业、成品油零售企业、机动车生产及经销企业、实行”农产品进项税额核定扣除办法”抵扣农产品进项税额企业等)填报的特定申报资料,按规定填报.
出口退税余额是借方还是贷方?根据我们上面文章中的介绍,我们可以了解到企业符合出口退税政策的,可以按照上面文章中的介绍进行账务处理,一般来说出口退税也是通过应交税费会计科目进行核算的,对于会计科目的余额的介绍,大家可以参考我们上面的介绍.
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