根据应纳税所得额乘以适用税率(一般为25%),计算应纳所得税额.分录为:
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳时:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
企业所得税的税率为25%的比例税率.
原”企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%.
特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税.新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
年度所得税会计分录怎么做?
年度所得税额要通过”以前年度损益调整”科目核算.
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外.
通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
所得税分录怎么做?企业所得税和个人所得税的征收,我们通常都会涉及到这些会计处理,企业进行账务处理的时候,按照实际的情况,缴纳的企业所得税计入企业的所得税费用中,个人所得税是由企业代扣代缴的,具体请参考文章的分录.
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