成本已结转的话,直接调整成本就可以,可以按原暂估金额与实际发票金额的差额调整当期成本
或者也可以分开,先冲销原暂估
借:主营业务成本负数
贷:应付账款负数
再按发票
借:主营业务成本正数
贷:应付账款正数
采购暂估入账会计处理案例解析
货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理.一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账.下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记”原材料”、”库存商品”、”固定资产”、”无形资产”等科目,按可抵扣的增值税额,借记”应交税费–应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记”应付账款”等科目.
举例:A公司2017年6月是一般纳税人,本月购买一批材料,含税金额为117万元,已验收入库,货款未支付,也未取得增值税专用发票.2017年7月取得增值税专用发票并支付货款,价税合计117万元.
第一步:6月份暂估入账
借:原材料100
贷:应付账款100
第二步:7月初冲暂估
借:原材料-100
贷:应付账款-100
第三步:7月份取得专用发票入账
借:原材料100
应交税费-应交增值税-进项税17
贷:银行存款117
跨年暂估结转的成本怎么冲回?暂估的存货要跨年在账务处理、税务处理以及年度汇算清缴等等方面都有内容,财务需要知道在不同情况下具体处理的方式.要是财务认为自己目前能力还不够处理好暂估跨年知识,可以通过网站加深学习.
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