不去更改之前的报表,直接在现在期间通过以前年度损益调整处理即可.
小规模纳税人二季度享受1%增值税征收率优惠,如何办理纳税申报
按照《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(2020年第5号)第三条和《财政部税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定,你公司应当将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》”应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次,对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》”本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次.
具体来说,你公司在办理二季度增值税纳税申报时,应当将销售额50万元[50.5/(1+1%)=50]的合计数50万元,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏”应征增值税不含税销售额(3%征收率)”,对应减征的增值税应纳税额1万元(50×2%=1),填写在第16栏”本期应纳税额减征额”栏次.同时,你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次,填报时应准确选择减税项目代码,准确填写减税项目本期发生额等相应栏次.
小规模跨季度红冲报表要要改吗?如果出现发票红冲的情况,对于账务、税务等方面的处理,财务也应该要知道该怎么做.特别是跨季度或是跨年度的发票红冲,往往比普通月份的发票红冲带来影响更大一些,也希望财务能清楚相关规定.
支付宝扫一扫
微信扫一扫
