汇总表第6栏的差额是因为申报出口退税的销售额与申报增值税的销售额不一致导致的. 根据国家税务总局公告2013年第61号第一条规定,企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务(以下简称出口货物劳务及服务),在正式申报出口退(免)税之前,应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报(根据国税总局2018年16号公告要求现已取消预申报环节),在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后,方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料及正式申报电子数据,向主管税务机关进行正式申报.因此只有信息齐全才可以进行出口退税的申报. 而增值税申报是包括信息不齐的部分.所以当出口的关单信息出现信息不齐的情况导致本月无法申报或者只能申报部分出口退税时,两者的数目就会不一样,进而出现汇总表第6栏的差额.计算公式为:免抵退出口货物劳务计税金额(与增值税纳税申报表差)=本年度正式申报退税业务的销售额-本年度增值税销售额.你可以根据公式自己推算一下,自己的报表出现差额是否是因为这个原因导致的,如果是因为此类原因出现的汇总表第6栏差额是可以忽略的,正常进行退税的申报与审核即可.
年报所得税应退怎么处理
一、如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的:
1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的,
借:应交税金–应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税金–应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配–未分配利润
涉及调整2005年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配–未分配利润
贷:盈余公积–法定盈余公积
贷:盈余公积–法定公益金
2、如果该多交而退库的企业所得税金额较小的,
借:应交税金–应交企业所得税
贷:所得税
借:银行存款
贷:应交税金–应交企业所得税
二、如果多交税款是指实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分的:
借:银行存款
贷:应交税金–应交企业所得税
免抵退汇总表和增值税申报表差额很大怎么办?根据我们上面文章中的介绍,大家可以了解到企业在申报出口退税的时候,如果属于生产性企业,可以适用免抵退税政策,而外贸型企业适用的是免退税政策,至于免抵退汇总表和增值税申报表差额的分析,请看上文.
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