公司购入写字楼的会计分录

公司购入办公楼和车库属于购进固定资产业务,一般纳税人取得增值税专用发票,会计分录为:

借:固定资产

应交税费–应交增值税(进项税额)发票上注明税额的60%

–待抵扣进项税额 发票上注明税额的40%

贷:银行存款等

企业固定资产分期抵扣如何处理?

《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣..

财政部《增值税会计处理规定》中规定,购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理:按取得成本,借记”固定资产”、”在建工程”等科目,按当期可抵扣的增值税额,借记”应交税费–应交增值税(进项税额)”科目,按以后期间可抵扣的增值税额,借记”应交税费–待抵扣进项税额”科目,按应付或实际支付的金额,贷记”应付账款”、”应付票据”、”银行存款”等科目.尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记”应交税费–应交增值税(进项税额)”科目,贷记”应交税费–待抵扣进项税额”科目.

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