答:采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:
借:应交税金–应交增值税(减免税款)
贷:补贴收入
月末”应交增值税”子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过”应交税金–应交增值税(已交税金)”账户进行核算.会计分录如下:
借:应交税金–应交增值税(已交税金) (实交金额)
贷:银行存款 (实交金额)
如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”账户的借方,转入”应交税金–未交增值税”账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”账户的贷方,转入”应交税金–未交增值税”账户的借方.结转时,会计分录如下:
结转当月应交未交增值税时:
借:应交税金–应交增值税(转出未交增值税) (未交金额)
贷:应交税金–未交增值税 (未交金额)
结转当月多交增值税时:
借:应交税金–未交增值税 (多交金额)
贷:应交税金–应交增值税(转出多交增值税) (多交金额)
结转之后,”应交税金–应交增值税”账户应无余额.
如果期末”应交税金–应交增值税”账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.
税控盘减免税减免税款申报怎么填写?
根据财税《2012》15号规定:增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减.
金税盘减免税款在申报时,在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据
以上详细介绍了税控盘减免税款月末如何结转,也介绍了税控盘减免税减免税款申报怎么填写.作为一名可以享受税控盘减免税的单位的财务人员,一定要非常清楚,税控盘减免税款月末结转方式如本文所示.如果阅读了本文之后,还想知道更多一些的会计知识,那么可以在本平台上阅读其他的文章,或者是看一下直播,能够让你获得更多会计知识.
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