答:新企业所得税法为法人税制,对跨地区经营汇总纳税企业实行”统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法.为此你分公司的收入、成本均应汇总至外省总部,由总部统一计算出应缴的企业所得税,总部对其中50%的部分在各分公司间进行分配实施就地预缴.请你公司在季后10天取得外省总部税务机关出具的分配表,并向税务机关进行申报缴税.
在有外管证的情况下,所得税可以回总公司申报,否则所得税也要在当地申报.如果是分公司,如果领取有营业执照,非办事处和项目部,对外就是独立核算,必须建账.如果总公司这边报税,从现在起是不是就要把分公司的账给合并进去才能报税,而分公司却只需要报自己那部分税呢?营业税要分开,分公司建项目账,年底并账入总公司.如果有外管证,所得税就由总公司合并申报.
如果没有,所得税就在当地申报.具体报账时间看当地税务部门的要求和公司的管理要求.原则上是要每月并账,但因为并账是解决所得税问题.而所得税是按季预缴,年度清算,公司和项目部一般都比较远,实际操作中可以不用每月并账,平时季度申报所得税早分公司提供数据总公司申报就行,年底再并账实际清算.这么操作的前提是必须要有外管证.否则,就不存在并账问题.
异地注册分公司非独立核算是否需要纳税?
答:新所得税法规定,所得税都要汇总到法人单位缴纳,总部汇总申报所得税即可.但是新税法很多具体操作细则没有出来,你们分公司还是属于当地税务局管理,所以最好也去申报一下,以免麻烦.但是不在当地交所得税.
营业税、增值税按规定要在当地缴,但是可能存在这种情况:你们发票是总部开的,所以增值税的抵扣只能到总部这边,当地也就不能交增值税了.
非独立核算的分公司如何报税?刚才编者就这个问题做了详细的解答,希望大家能明白怎么做.非独立核算的分公司可以由总公司申请报税,公司税金的缴纳根据自己公司的收入来申报,可以在年末汇算清缴时多退少补.编者的讲解仅供大家参考.
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