1、异地预缴
借:应交税费-预缴增值税
贷:银行存款
2、月末处理
A、结转未交
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷: 应交税费-未交增值税
B、预缴转入未缴增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预交增值税
3、次月申报缴纳
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
建筑安装企业,在经营活动中收到预收款,需要预缴增值税.依据:财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税[2017]58 纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照本条第三款规定的预征率预缴增值税.
适用一般计税方法计税的项目预征率为2%,适用简易计税方法计税的项目预征率为3%.
其它行业预收账款要预缴增值税吗?
财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知 财税[2017]58号 《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)第四十五条第(二)项修改为”纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天”.
d级纳税人预交了增值税附加税怎么计算
按总局2014第40号公告,信用等级为d级纳税人的一般纳税人降为辅导期管理.即对纳税信用评价为D级的纳税人,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理,普通发票的领用实行交(验)旧供新、严格限量供应.
纳税人在辅导期内一个月内多次收到特别发票的, 应当按照所支付的特别发票销售3% 的增值税, 从当月的第二次购买开始最后一次购买和签发, 预付增值税可能会被当期应付增值税抵消.
在再次购买特殊发票的下一个期间应预付的增值税.客人需提前向税务办公室付款.
预交增值税账务处理应该怎么做?从上面的文章中,我们可以了解到企业需要预先缴纳增值税的情况下,也是可以通过应交税费会计科目先核算预交的增值税的,之后汇总清算的时候,将企业的预交增值税进行抵扣,具体账务处理也可以参考上面的介绍.
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