已交税金怎么转到未交

有留底进项税时都不做月末结转,就留在应交税费–应交增值税借方余额中.

如果有未交税金时才做结转:

借:应交税费–应交增值税

贷:应交税费–未交增值税

交税时:

借:应交税费–已交增值税(即登记在未交增值税的借方)

贷:银行存款

而是先预交只做后面的交税分录,等有了未交数转过来时就会与预交互补.

已交税金不结转到期间损益,它是一个负债类科目,不是损益类科目,应交增值税这个科目要合在一起看,一般当月缴纳税金后计入已交税金,而应交增值税科目的余额=销项税额-进项税额-已交税金,应为零.

有些单位会在年底将销项税和进项税的年底余额结转到已交税金中,使三个明细科目金额均结平.

应交增值税月末的分录处理

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自”应交增值税”转入”未交增值税”,这样”应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自”应交增值税”转入”未交增值税”,即:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记”应交税费-应交增值税(已交税金)”贷记”银行存款”.

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记”应交税费-未交增值税”贷记”银行存款”.

(五)”应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.

(六)”应交税费-未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.

上述的文章到此结束,已交税金怎么转到未交大家都知道了吗?关于这些税金的结转,缴纳等处理我们都通过应交税费这个科目核算,上文也有对应交增值税账务处理的拓展学习,欢迎大家一并了解.更多的内容尽在本站的官网,大家不妨关注看看.