借:资产类科目
贷:成本科目
只需做借:营业费用-差旅费 5000
贷:贷:管理费用-差旅费 5000
其他结转随别的项目一起结转即可,无需单做分录
营业费用科目已改为销售费用了.
小规模纳税人上月多结转成本怎么办
答:1、进行估价入账,销售后再按估价结转成本.
生产成本除了采购成本外(进货),还有工资、折旧、制造费用等.
进货的4万元的发票,是材料成本,还可以加上工资、运输成本、折旧等,这些可以估价,如果估价为2万,则这样结转的成本就是6万.
2、在企业所得税的征收方式上选择核定征收,即按照收入总额乘以税务局核定的所得率再乘以适用税率,算出应纳所得税额.
建议在企业所得税的征收方式上选择核定征收,即按照收入总额乘以税务局核定的所得率再乘以适用税率,算出应纳所得税额.如果按查账征收,没有取得发票的成本不能税前扣除,企业的所得税负担就太重了.
暂估入库的商品已经销售结转成本吗?
需要结转成本.
(1)没有收到进货发票,可以暂估入账:
借:库存商品(估价)贷:应付账款–暂估价
(2)销售时:
借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税金–增值税(销项税额)
(3)按估价结转销售成本:
借:主营业务成本贷:库存商品
(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录:
借:库存商品(估价)(红字)贷:应付账款–暂估价 (红字)
(5)冲销按估价结转的销售成本:
借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)
然后,按发票价格作结转销售成本分录:
借:主营业务成本贷:库存商品
关于如何冲减跨年已结转成本的问题,小编就就讲述到这里了,不知道大家现在是不是都了解了呢,据小编了解其他结转随别的项目一起结转即可,无需单做分录.希望各位小伙伴们都能够熟练掌握这些知识点,能够独立完整地做账、记账,做一个合格的会计人员.