单位公积金计提缴纳怎么做凭证

一、如何计提工资、社保、公积金

(1)计提1月工资总额分录

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等–工资

贷:应付职工薪酬–工资(应发数)

(2)计提公司承担的社保部分

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等–社保

贷:应付职工薪酬–社保

注:免征全省各类中小微企业(含以单位方式参保的个体工商户)三项社会保险单位缴费部分的政策,三项社会分别是单位缴纳的基本养老保险、医疗、失业.

(3)计提公司承担的公积金部分

借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等–公积金

贷:应付职工薪酬–公积金

凭证附件:一般是企业员工考勤表、员工薪资表,社保、公积金缴费通知单据等.

二、发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资  (应发数)

贷:其他应收款-社保   (下月交银行,企业先扣出)

其他应收款-公积金  (下月交银行,企业先扣出)

应交税费-应交个人所得税   (代扣代缴)

银行存款  (实发数)

凭证附件:员工薪资表、银行发放工资的单据等.

三、 支付社保时:

借:应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

其他应收款-社保费(个人承担部分)

贷:银行存款  (与社保局扣款单上的金额是一致)

凭证附件:银行扣款单据及社保局扣款单据等

四、 支付公积金时:

借:应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

其他应收款-公积金(个人承担部分)

贷:银行存款(与公积金中心扣款单上的金额是一致)

凭证附件:银行扣款单据及公积金中心的扣款单据等

五、代扣代缴员工个人所得税

借:应交税费–应交个人所得税

贷:银行存款

凭证附件:银行扣款单据及代扣代缴缴款凭证单据等

公积金可以不缴吗如何缴纳

1、私营企业是否可以不建立公积金账户?

不可以.按照国务院《住房公积金管理条例》和《威海市住房公积金归集管理实施细则》规定,本市范围内的各类党政机关、事业单位、各类依法登记注册的企业、民办非企业单位、社会团体、中央、省及外地驻在单位应当自设立之日起30日内办理单位住房公积金账户的设立手续.

2、如何确定职工住房公积金的缴存基数?

住房公积金缴存基数为职工本人上一年度月平均工资.住房公积金缴存基数不得低于本市人民政府公布的上一年度月最低工资标准,不得高于本市统计部门公布的上一年度职工月平均工资的3倍.本年度最低缴存基数为2010元,最高缴存基数为17800元.

新参加工作的职工从参加工作的第二个月开始缴存住房公积金,住房公积金缴存基数为职工本人当月全月应发工资.

单位新调入的职工从调入单位发放工资之日起缴存住房公积金,住房公积金缴存基数为职工本人当月全月应发工资.

公积金的计提以及缴纳是一项常见业务,上文对于单位公积金计提缴纳怎么做凭证这一问题上述文章已经为大家作了梳理解读.希望对大家的实务工作有所帮助.俗话说工欲善其事必先利其器,作为合格财务人员,对于公积金的基础性政策规定、日常账务处理必须熟练掌握.当然大家如果有不清楚的实务问题,欢迎登录网站点击问答向我们咨询~