代驾费发票怎么做账务处理

代驾就是当车主不能自行开车到达目的地时,由专业驾驶人员驾驶车主的车将其送至指定地点并收取一定费用的行为.普遍在餐饮行业使用较多,车主去饭店聚餐喝酒,酒后因为不能开车,由其他人代为开车.

代驾费发票怎么做账务处理?

借:管理费用–服务费

贷:库存现金

管理费用是指企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用.管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期的损失或是利益.包括:公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用.

滴滴等第三方平台的会计处理

平台每完成一笔订单,应做会计分录:

借:银行存款或应收账款–××乘客;

贷:应付账款–快车业务(××车主)

主营业务收入

应交税费–应交增值税(销项税额)

1. 应付账款的确认.乘客车费收入统一进入平台,所以每成功完成一笔订单,该收入相当于平台代车主收取的款项,因此计入负债.鉴于每笔订单完成的前提是车主已经按照平台发出的指令把乘客从出发地送往目的地,即车主已经履行了相应的义务,所以应当确认为”应付账款”.

2. 主营业务收入的确认.显然,平台的佣金收入应当作为收入入账.收入可以分成主营业务收入、其他业务收入,应当将快车佣金收入记入”主营业务收入”科目.

3. 增值税税率的选择.根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》,快车业务需要交纳增值税,但是具体按什么税目交纳增值税,有两种看法.一种看法认为快车业务属于交通运输业,按9%的税率征税.另外一种看法认为,其属于现代服务业的货物运输代理服务,按6%的税率征税.笔者倾向于前者,快车业务应当属于交通运输业.这是因为:

(1)根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,货物运输代理服务是指:”接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托,以委托人的名义,为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动.”

(2)《营业税改征增值税试点实施办法》对交通运输的解释是:”无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税.无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动.”

4. 纳税义务产生的时间.根据税法规定,销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天.因此当车主送乘客到达目的地,确认完成订单时即为平台纳税义务产生.

代驾服务以及代驾服务平台是近几年新出现的一种经济形式,对于这个经济业务,很多人不熟悉,今天小编对于代驾费发票怎么做账务处理这一问题上述文章已经为大家作了梳理解读.希望大家对此能有一个框架性的认识,在实务中相关财税处理可能更加复杂,需要考虑的细节会更多.