土地增值税税率是多少

1、什么是土地增值税

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为.

2、土地增值税课税对象

课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额.

3、土地增值税税率

土地增值税实行四级超率累进税率,具体税率如下:

1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;

2.增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%;

3.增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%;

4.增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%.

土地增值税计算方法

1、土地增值税是用销售收入减去扣除金额,得到一个增值额,并按照四级超率累进税率进行征收,依据增值额与扣除项目金额的比例来确定对应的税率和速算扣除率,其中增值额占的比例越高,交的税越多,具体计算方法如下:

应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率

增值额=转让房地产的收入总额-扣除项目金额

注:自从2016年”营改增”以后土地增值税计算都要扣去增值税,其中转让房地产收入总额要去掉销项税,扣除项目金额全部都要去掉进项税.

2、可扣除项目

房地产开发企业新房销售:

(1).取得土地使用权所支付的金额;

(2).房地产开发成本;

(3).房地产开发费用;

(4).转让有关的税金:城建税、教育费附加、地方教育附加;

(5).财政部规定的其他扣除项目(加计扣除)

其他企业新房销售:

(1).取得土地使用权所支付的金额;

(2).房地产开发成本;

(3).房地产开发费用;

(4).与转让房地产有关的税金:城建税和教育费附加、地方教育附加、印花税.

现在大家应该都知道了土地增值税实行的是四级超率累进税率,上文关于土地增值税税率是多少的解读就到这里啦,实务中土地增值税的计算方法很简单,但是具体过程以及考虑的细节非常多,大家一定要注意扣除项目的准确度,做到应扣尽扣,不应扣不扣.