预缴的税费如何做账务处理

1、简易计税方法如下预缴税金的会计分录怎么做?

借:应交税费–未交增值税

(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)

应交税费–应交城镇维护建设税

应交税费–应交教育费附加

应交税费–应交地方教育费附加

贷:银行存款

等到正式开发票(5%)的时候,会计分录怎么做?

借:预收账款

贷:主营业务收入

应交税费–未交增值税

2、一般计税方法如下缴税金的会计分录怎么做?

借:应交税费–未交增值税

(按3%征收率在不动产所在地预缴,机构所在地申报)

应交税费–应交城镇维护建设

应交税费–应交教育费附加

应交税费–应交地方教育费附加

贷:银行存款

等到正式开发票(9%)的时候,会计分录怎么做?

借:预收账款

贷:主营业务收入

(由于预收房款是价税合计,结转收入时必须用计算公式将销售额与增值税分离)

应交税费–应交增值税(销项税额)

{根据全部销售额按照9%税率计算得出}

月底是否要转到未交增值税科目,会计分录怎么做?

月底结转当期销项税大于进项税时:

借:应交税费–应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费–未交增值税

交纳增值税的会计处理

企业当月交纳当月的增值税,通过”应交税费–应交增值税(已交税金)”科目核算,借记”应交税费–应交増值税(已交税金)”科目,贷记”银行存款”科目;

当月交纳以前各期未交的增值税,通过”应交税费–未交增值税”或”应交税费–简易计税”科目,借记”应交税费–未交增值税”或”应交税费–简易计税”科目,贷记”银行存款”科目.

企业预缴増值税,借记”应交税费–预交増值税”科目,贷记”银行存款”科目.月末,企业应将”预交増值税”明细科目余额转入”未交增值税”明细科目,借记”应交税费–未交増值税”科目,贷记”应交税费–预交增值税”科目.

各位小伙伴今天关于预缴的税费如何做账务处理的解读就到这里啦,如果想要系统的学习或者了解预缴增值税及相关税费的账务处理,一是需要准确掌握税收政策上的相关规定,例如财税36号文件;二是要熟练掌握增值税会计处理规定.大家清楚了吗?