销售货物和提供技术服务怎么做账

一般纳税人销售货物并提供安装服务,分开核算如何账务处理?

1、确认收入

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费–应交增值税(销项税额)

2、结转成本

(1)如果安装服务和销售设备是分开核算的,需要分别结转商品和劳务的成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:主营业务成本

贷:劳务成本

(2)如果销售设备和安装未分开核算,结转成本时按照主营业务结转

借:主营业务成本

贷:库存商品

注:如果是分开核算的,销项税额需要按照销售货物和安装服务分别计算;主营业务收入、主营业务成本需要区分二级科目.有些税局对混合销售的分开核算方法另有要求,比如销项税额要按照税率设置明细科目,如果您是分开核算的,可以再咨询下主管税局,以主管税局的要求为准.

销售货物的同时提供服务的增值税处理

纳税人销售货物的同时提供服务,如何缴纳增值税?

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税.

本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内.

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定,纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率.

销售货物并提供服务的销售模式比较常见,看了上文对销售货物和提供技术服务怎么做账的解读,大家对该项业务的处理是不是比较清楚了呢.税法规定、会计准则制度繁多,实务业务形式又变化多样,如果大家对混合销售或者兼营的处理有不清楚的,欢迎向我们的专家老师咨询哦~