本月提前结转下个月应如何做账？

下个月工资在本月提前发，按费用配比原则，可先做支付工资：

借：应付工资

贷：银存

但在月末结账时应付工资就会出现借方余额。

所以还是通过其他应付款走比较好。

下个月再重新计提：

借：管理费用

制造费用

生产成本

——基本生产成本

——辅助生产成本

等科目

贷：应付工资

月末分配结转本月制造费用，做会计分录？

1. 月末分配结转本月制造费用，会计分录为：

借：生产成本—A产品—制造费用

生产成本—B产品—制造费用

贷：制造费用

发生制造费用时，

借：制造费用

贷：原材料等

2. 制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。制造费用包含间接材料费、间接人工费用、折旧费等。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。

3. 《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18 号

4. 制造费用的主要账务处理：

（一）生产车间发生的机物料消耗，借记本科目，贷记“原材料”等科目

（二）发生的生产车间管理人员的工资等职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目

（三）生产车间计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目

（四）生产车间支付的办公费、水电费等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目

（五）发生季节性的停工损失，借记本科目，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。

（六）将制造费用分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本（基本生产成本、辅助生产成本）”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。

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