公对私转账没有发票只有先挂账,然后想办法让对方开发票,没有发票的话,等所得税汇算清缴时,是要纳税调增的.税局检查更重视发票,因为查账必查票的.走什么都需要有票的,除非是走内帐.公对私转账是可以的,但是需提供相关资料(比如合同、发票等),否则银行会以”公款私存”的理由拒绝处理.除非是支付个人的工资.
无票收入和有票收入账务处理是一样的.
(1)销售时
借:银行存款等
贷:主营业务收入
贷:应交税金–增值税
(2)结转销售成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品(或产成品)
没有发票做原始凭证,可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证,收据一般用在收到款项时做为原始凭证,报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可.没有发票也是可以入账的,只是所得税汇算清缴时需要纳税调增.
没有发票的对公账账户汇款要怎么做账
没有开出发票,对方打进对公帐户
借:银行存款
贷:预收账款
开发票时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
企业在收到预收款项时,先列入”预收账款”的贷方,此时该项目表现为一项负债;等到企业发出商品时,按总的价税款列入”预收账款”的借方,由于预收款会小于实际价税款.
在企业发出商品后”预收账款”的余额一般为借方,其本质为应收的性质,等同于”应收账款”.在期末列报时,如果截止期末”预收账款”为借方余额则应列入应收账款项.
如为贷方余额则列入预收账款项.如果企业在预收账款业务不多时,可用”应收账款”来代替,其列报方式等同.
业务案例
嘉兴公司建设了一栋办公楼,由城东建筑公司承建,合同金额1800万元,工程结算金额1950万元,因工程进度、质量等方面的原因,嘉兴公司迟迟未支付工程结算款,城东建筑公司也未对嘉兴公司开具发票.
然而,该办公楼嘉兴公司已于2017年1月1日投入使用,对于未取得发票的固定资产入账,税务上有何风险?
政策规定
根据国税函〔2010〕79号第五条规定,企业固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整.但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行.
正确的税务处理
嘉兴公司应当在办公楼投入使用后,将在建工程转为固定资产的账务处理,同时按规定计提固定资产的折旧,但应在2017年12月31日前取得结算发票,同时根据发票金额对固定资产原值进行调整.如果仍未取得发票,那么,在2017年的企业所得税汇算清缴时,所计提折旧不得在企业所得税前扣除,对利润进行调增,补缴所得税.
公户转个人的卡里没有发票怎么做账?上文给大家讲到了没有发票和有发票是需要一样的来做账的,可以分为销售和结转销售成本两种情况来做分录,小编还为大家进行了案例分析,这是财务人员在工作中要了解的一个基本知识点,所以都要熟悉了解.
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