季度现金流量表怎么填写

季度现金流量表怎么填写

《企业会计准则-基本准则》规定,小企业可不报《现金流量表》,一定要报,建议下载《小企业会计准则附录-会计科目、主要账务处理及财务报表》

具体填写方法:

(1)经营活动产生的现金流量

①”销售产成品、商品、提供劳务收到的现金”项目,反映小企业本期销售产成品、商品、提供劳务收到的现金.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”和”主营业务收入”等科目的本期发生额分析填列.

②”收到其他与经营活动有关的现金”项目,反映小企业本期收到的其他与经营活动有关的现金.本项目可以根据”库存现金”和”银行存款”等科目的本期发生额分析填列.

③”购买原材料、商品、接受劳务支付的现金”项目,反映小企业本期购买原材料、商品、接受劳务支付的现金.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”其他货币资金”、”原材料”、”库存商品”等科目的本期发生额分析填列.

④”支付的职工薪酬”项目,反映小企业本期向职工支付的薪酬.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”应付职工薪酬”科目的本期发生额填列.

⑤”支付的税费”项目,反映小企业本期支付的税费.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”应交税费”等科目的本期发生额填列.

⑥”支付其他与经营活动有关的现金”项目,反映小企业本期支付的其他与经营活动有关的现金.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”等科目的本期发生额分析填列.

(2)投资活动产生的现金流量

①”收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金”项目,反映小企业出售、转让或到期收回短期投资、长期股权投资而收到的现金,以及收回长期债券投资本金而收到的现金,不包括长期债券投资收回的利息.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”短期投资”、”长期股权投资”、”长期债券投资”等科目的本期发生额分析填列.

②”取得投资收益收到的现金”项目,反映小企业因权益性投资和债权性投资取得的现金股利或利润和利息收入.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”投资收益”等科目的本期发生额分析填列.

③”处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额”项目,反映小企业处置固定资产、无形资产和其他非流动资产取得的现金,减去为处置这些资产而支付的有关税费等后的净额.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”固定资产清理”、”无形资产”、”生产性生物资产”等科目的本期发生额分析填列.

④”短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金”项目,反映小企业进行权益性投资和债权性投资支付的现金.包括:企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、长期债券投资、长期股权投资支付的现金.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”短期投资”、”长期债券投资”、”长期股权投资”等科目的本期发生额分析填列.

⑤”购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金”项目,反映小企业购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金.包括:购买机器设备、无形资产、生产性生物资产支付的现金、建造工程支付的现金等现金支出,不包括为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生的借款费用资本化部分和支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬.为购建固定资产、无形资产和其他非流动资产而发生借款费用资本化部分,在”偿还借款利息支付的现金”项目反映;支付给在建工程和无形资产开发项目人员的薪酬,在”支付的职工薪”项目反映.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”固定资产”、”在建工程”、”无形资产”、”研发支出”、”生产性生物资产”、”应付职工薪酬”等科目的本期发生额分析填列.

(3)筹资活动产生的现金流量

①”取得借款收到的现金”项目,反映小企业举借各种短期、长期借款收到的现金.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”短期借款”、”长期借款”等科目的本期发生额分析填列.

②”吸收投资者投资收到的现金”项目,反映小企业收到的投资者作为资本投入的现金.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”实收资本”、”资本公积”等科目的本期发生额分析填列.

③”偿还借款本金支付的现金”项目,反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的本金.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”短期借款”、”长期借款”等科目的本期发生额分析填列.

④”偿还借款利息支付的现金”项目,反映小企业以现金偿还各种短期、长期借款的利息.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”应付利息”等科目的本期发生额分析填列.

⑤”分配利润支付的现金”项目,反映小企业向投资者实际支付的利润.本项目可以根据”库存现金”、”银行存款”、”应付利润”等科目的本期发生额分析填列.

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