股权转让涉税计算及征收怎么操作?

答:股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种.

一、营业税

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号:对股权转让行为征税重新作出规定,自2003年1月1日起,对以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税.对股权转让不征收营业税.

二、企业所得税 根据新企业所得?税法和实施条例规定:”转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入.”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额. 同时法第十六条规定”企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除.” 其中净值,是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额.”

三、个人所得税 《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定,个人股权转让所得,应按”财产转让所得”项目,按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的税率,计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让,平价转让不涉及该税种).

四、印花税 非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为. 根据印花税暂行条例和细则,以及国税发[1991]155号第十条 “财产所有权转移书据的征税范围是:经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据,以及企业股权转让所立的书据.”这里的企业股权转让所立的书据,是指未上市公司股权转让所书立的书据,不包括上市公司的股票转让所书立的书据.

股权转让纳税涉及到哪些税种?

答:(1) 印花税:股权转让要签股权转让合同或协议,双方都需缴纳印花税,印花税按合同价款的万分之五征收,税负压力小.

(2) 增值税:只有企业转让上市公司的股权才需要按照金融商品转让缴纳相应增值税.而金融商品转让的增值税税率,一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%.

以上两种不赘述,接着就是股权转让缴税的重点

(3) 个人所得税:持股主体个人转让给个人或企业,缴纳个人所得税,税率20%,

(4) 企业所得税:持股主体企业转让给个人或企业,缴纳企业所得税,税率25%.

股权转让涉税计算及征收怎么操作?刚才编者讲解了股权转让涉税计算及征收怎么操作的问题,大家是不是已经明白了.股权转让就是想把公司的股权换成现金或者是股权转化成别人的,由别人在给股份转让的人现金的形式.编者的讲解希望能让大家理解问题.