企业缴纳所得税会计分录

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金–应交企业所得税

2.缴纳季度所得税时:

借:应交税金–应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金–应交企业所得

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金–应交企业所得税

贷:银行存款

5.重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款–应收多缴所得税款

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金–应交所得税

借:应交税金–应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

企业所得税的计算怎么处理?

企业所得税的税率为25%的比例税率.

原”企业所得税暂行条例”规定,企业所得税税率是33%,另有两档优惠税率,全年应纳税所得额3-10万元的,税率为27%,应纳税所得额3万元以下的,税率为18%.

特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%.外资企业所得税税率为30%,另有3%的地方所得税.新所得税法规定法定税率为25%,内资企业和外资企业一致,国家需要重点扶持的高新技术企业为15%,小型微利企业为20%,非居民企业为20%.

企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额.

企业缴纳所得税会计分录怎么处理?整体上来说,其实通过上文提及到的相关会计处理分录资料的介绍,相信你们都知道是可以通过应交税金的科目进行核算的,如果你们对此上文提及到的会计分录的资料还有什么其他的问题,在本网站上有很多相关的资料可以免费学习,还有专业的老师给你们解答的.