这要看这部分所得税在上年是否计入所得税费用
如果上年已经计提,今年:
借:应交税费–应缴所得税
贷:银行存款
如果上年未计提,今年:
借:以前年度损益调整
贷:银行存款
企业所得税季度预缴申报表有什么变化
根据《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》(国家税务总局公告2019年第23号)规定:”一、对《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(B100000)的表单样式和填报说明进行修订.
二、对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)、《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》(A201020)填报说明进行修订.
交上一年企业所得税分录如何处理?整体上来说,其实通过上文小编老师针对去年所得税补缴的相关会计处理资料介绍,相信你们都知道如果是已经计提过则是通过应交所得税科目处理,如果还是没有计提的话则是通过以前年度损益调整的科目进行核算的,更多相关的资料请你们来阅读学习.
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