月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自”应交增值税”明细科目转入”未交增值税”明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记”应交税费–应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记”应交税费–未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记”应交税费–未交增值税”科目,贷记”应交税费–应交增值税(转出多交增值税)”科目.
纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记”应交税费–增值税留抵税额”科目,贷记”应交税费–应交增值税(进项税额转出)”科目.待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记”应交税费–应交增值税(进项税额)”科目,贷记”应交税费–增值税留抵税额”科目.
一般纳税人的应纳税额怎么计算?
一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税,本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
增值税留抵税额账务处理怎么处理?其实我们都知道企业在月末的时候一些不能从销项税额中抵扣的税额都是可以将其计入增值税留抵税额的科目处理的,后期继续抵扣的时候则是通过应交增值税进项税额的科目进行核算的.在本网站上还有很多相关的资料是可以免费学习的,欢迎你们来阅读学习.
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