货到票未到暂估入库的分录

货到票未到款项已付款的做账方法是存货暂估,暂估是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.暂估用于本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本的情况.具体做账方式如下:

第一,暂估入库:月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.

例:某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率16%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1160元(含税).

借:原材料–A 1000

贷:应付账款–暂估/无票(XX供应商)1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

第二,暂估回冲:按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

1、红字冲回暂估入库(红字凭证).

借:原材料–A-1000

贷:应付账款–暂估/无票XX供应商-1000

2、收到发票,做入库处理.

借:原材料–A 1000

应交税费–应交增值税(进项税额)160

贷:应付账款–XX供应商1160

暂估存货入账的影响有什么?

1、导致企业债权债务反映不实,给企业带来负面的社会影响.

2、不利于正常反映增值税进项税抵扣按目前执行的税收法规管理规定,增值税发票的抵扣必须在取得发票以后180天之内到所管辖国家税务部门进行验证,验证合格以后才能进行销项税金抵扣.

3、不利于存货管理针对没有进行物流电算化管理的企业,过多的存货暂估现象发生会产生很多麻烦.

4、不利于预算的实施由于暂估因素存在,存货的价值不固定,这样对存货发出成本将带来很大的影响.

货到票未到暂估入库的分录怎么处理?其实通过小编老师汇总的相关暂估入库的账务处理资料介绍,大家应当都知道是可以通过暂估入库的科目处理的.其次后期如果是收到得了发票是可以通过应付账款的科目进行核算的.如果你们对此暂估入库的账务处理资料还有什么问题,不妨来本网站上进行搜索学习的.