第1列期初余额:填写应纳税额减征项目上期期末余额,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.
第2列本期发生额:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额.
第3列本期应抵减税额:填写本期应抵减增值税应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.
第4列本期实际抵减税额:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额.本列各行≤第3列对应各行.
第5列期末余额:所列公式填写.
一般纳税人公式:第五列免税额等于第三列扣除后应税销售额乘以适用税率减去第四列免税销售额对应的进项税额.
小规模纳税人公式:第5栏的税额税额等于第3栏扣除后的免税销售额乘以税率.
企业增值税免税项目包含哪些?
增值税暂行条例规定的免税项目:7项
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药具;
(三)老书;旧书是指社会购买的旧书和旧书.
(四)直接用于科学研究、科学实验、教学的进口仪器设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助进口的物资、设备;
(六)残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)自用出售的物品.”自己使用物品”是指他人自己使用的物品.
小规模纳税人减免税申报怎么填写?整体上来说,根据小编老师在上文中整理的关于减免税额的相关填写资料介绍,相信你们都知道减免税务的数额通常都是在本期实际递减税额的栏目,如果你们对此内容的资料感兴趣,不妨来本网站上找老师进行咨询,会有很多专业的会计老师指导你们学习的.
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