1、借:原料XX材料(计划价)或合同价贷:应付账款-暂估材料款
2、次月初,暂估入账会计分录要作反分录冲销,冲销时摘要要注明.
冲销时,编制会计分录如下:借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数)贷:应付账款-暂估材料款(负数)这样就把第一个分录平了.
3、收到发票后,按发票重新入帐时,编制会计分录如下:借:原材料XX材料借:应交税费-应交增值税(进项税额)贷:应付账款–XX公司支付货款时,编制会计分录如下:借:应付账款-XX公司贷:银行存款这笔采购业务就结束了.
企业购入货物发票未到怎么处理?
《企业会计制度》规定:购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估入账,借记”库存商品”、”原材料”、”包装物”、”低值易耗品”等科目,贷记”应付账款–暂估应付账款”科目,下月初用红字作同样的记录,予以冲回.
但是,该规定过于笼统,加上企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及理解上的差异,各企业”暂估入账”的具体操作方法也多不相同.因此,实务中有以下五个问题需要探讨.
冲销上月估价入账材料款会计分录怎么处理?其实通过上文中整理的相关资料,小编老师相信你们都知道如果是冲销上个月度的估价入账的会计分录,则是通过暂估材料款的负数科目进行记录的,如果你们对此内容还有什么其他的问题,不妨来本网站上搜索相关的资料进行学习,对你们会有所帮助的.
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