一般纳税人销售使用过的固定资产,如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税,填写申报表时:
在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额,《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写”不含税金额乘以1%得出的金额”.
虽然简易征收的实际征收率是2%,但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此,减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现.在增值税申报表主表21栏”简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏”应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额,报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏”应纳税额”一栏中.
企业固定资产销售免税的条件是什么?
销售使用过的固定资产同时具备以下三个条件的免征增值税.
第一、属于企业企业固定资产目录所列货物;
第二、企业按固定资产管理,并确以使用过的货物;
第三、销售价格不超过其原值的货物.
其中有一个条件不具备就属于财税[2002]29号文件所说的”应税固定资产”按照4%的征收率减半征收增值税.
处置固定资产的收入季报中怎么填?综合以上内容所述,其实按照小编老师阐述的相关介绍资料,公司如果是需要处置固定资产产生的收益纳税,一般都是在增值税的附表四本期应纳税额减征额的栏目中填制数额的,在本网站上相关的资料还有很多,欢迎你们来关注本网站,会有专业的老师给你们解答的.
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