由于已代开了增值税专用发票且不满足退税条件,故将代开的增值税专用发票销售额分别填入增值税纳税申报表(小规模纳税人)的第2栏,也就是税务机关代开的专用发票不含税销售额一栏,并且将已预缴的税款填入到18栏,也就是本期预缴税额这一栏.剩余部分销售额填入到7栏或是8栏,也就是未达起征点销售额这一栏.按照表间公式计算第19栏本期应补(退)税额为0.
增值税小规模纳税人可以开专票吗?
小规模纳税人自己是不可以开增值税专用发票的.但是根据业务需要的,可以申请税务局代开增值税专用发票,税率为3%.已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者),提出代开增值税专用发票的申请,主管税务机关为其代开增值税专用发票的业务.应提供资料:
1、税务登记证副本(只查验);
2、《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(报送2份);
3、税收完税凭证(报送);
4、需提供的其他资料.
小规模纳税人代开专票怎么报税?综合以上内容所述,按照小编老师针对上文提及到的小规模纳税人企业代开专票相关报税的资料就已经全部说完了,相信你们都知道是可以通过申报表的第2栏目进行填写的,如果你们对此还有什么其他的问题,不妨来本网站上进行搜索,这里有很多资料是可以学习的.
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