一般纳税人的增值税不是计提的,是按进项和销项的差额交纳的,具体处理如下:
企业购入商品
借:库存商品
借:应交税金-应交增值税(进项税)
贷:银行存款
企业销售产品时
借:银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税(销项税)
应纳税额=销项-实际可抵扣的进项=销项-(上期留抵扣+本期认证-本期进项转出)
=销项-上期留底-本期认证+本期进项转出
小规模纳税人增值税附加税按月该如何申报?
附加税可按月正常申报.附加税是指城建税、教育附加、地方教附附加,其计税基数是实际缴纳的增值税额.
增值税按季申报的话,则该季度第一月和第二月,增值税实际缴纳为零,附加税就也是零,进行零申报就可以了.第三月增值税缴纳金额计算附加税,做为第三月附加税有税申报.
按税收征管规定,没有税额也必须进行零申报.
所以,附加税头两月进行零申报,最后一个月按增值税申报金额计算附加税额后申报第三月的附加税.
当月已缴纳的增值税需要计提吗?综合以上内容所述,其实当月的已缴纳增值税是可以通过应交税费的相关科目处理的,因为企业的增值税是不用计提处理的,如果你们对此上文提及到的增值税进项税和销项税的处理有什么意见,不妨来本网站上找会计老师进行咨询,会有专业的会计老师给你们指导学习.
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