本年利润的会计分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润。
“本年利润”和”利润分配”的结转
1、“本年利润”科目年度终了,将收入和支出相抵结算出本年实现的净利润,转入“利润分配-未分配利润”科目,结转后“本年利润”科目应无余额。中期期末,不需要结转“本年利润”科目的余额。
2、“利润分配”科目下设“其他转入”、“提取法定盈余公积”、“提取法定公益金”、“提取任意盈余公积”、“应付利润”、“转作资本的利润”、“未分配利润”等明细科目,上述各项利润分配所涉及的利润分配明细科目在利润分配完毕以后,全部转入“利润分配-未分配利润”明细科目。在会计期末,除了“利润分配-未分配利润”明细科目有余额外,所以其他利润分配明细科目的余额全部结清。同样,中期期末,不需要结转“利润分配”各明细科目的余额。
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