要交企业所得税。
国家对小微企业的增值税的优惠政策。不超过3万元免征增值,但企业所得税是企业利润所得的税种(是扣除当月花费金额所剩余的收入金额),与增值税无关。
个人企业与合伙企业无需缴纳企业所得税,只需要缴纳个人所得税。
相关法律法规:
财政部、国家税务总局《关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》财税〔2014〕122号规定:
1.自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
2.自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金。
计提企业所得税的会计分录?
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费–应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借:应交税费–应交企业所得税
贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费–应交企业所得税
4、缴纳税款
借:应交税费–应交企业所得税
贷:银行存款
5、补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
7、留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
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