增值税一般纳税人,在收到增值税专用发票后,在发票开具日期起180天之内认证,可以抵扣进项税,当期够抵扣不完的,可以留抵.
期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了.
挂账留抵时
借:应交税费-增值税留抵税额
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣的部分
借:应交税费–应交增值税(进项税额)
贷:应交税费–增值税留抵税额
跨年度的留抵税在申报时怎么抵扣?
一、根据文件规定,附件1《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第13栏”上期留抵税额””一般项目”列”本年累计”和第20栏”期末留抵税额””一般项目”列”本年累计”栏次停止使用,不再填报数据.
二、《公告》发布前,申报表主表第20栏”期末留抵税额””一般项目”列”本年累计”中有余额的增值税一般纳税人,在本公告发布之日起的第一个纳税申报期,将余额一次性转入第13栏”上期留抵税额””一般项目”列”本月数”中.
当年未抵扣的税以后年度可抵扣吗?整体上来说,其实通过上文中小编老师针对当年没有抵扣进项税是可以留到下个年度抵扣的说法就说道这里来的,当然小编老师也相信你们看完上文全部资料后对此都有一定的理解;如果你们觉得上文讲解有什么不对的地方,都是可以来本网站上找老师进行提问的.
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