收入直接减免增值税作分录:
借:银行存款或有关科目
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
借:应交税费-应交增值税-减免税款
贷:营业外收入-政府补助
企业所得税免税做分录:
借:所得税费-当期所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:资本公积-其他资本公积
借:本年利润
贷:所得税费-当期所得税费用
小规模纳税人抵免税额怎么计算?
国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知财税〔回2004〕167号文件规定:
一、增答值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准),准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣.
二、增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳增值税或营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:
可抵免税额=价款/
1+17%
×17%
当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免.
免交税费销项税额如何做账?综合以上内容所述,通过上文小编老师汇总的相关介绍资料,我们都知道针对免税税款的销项税额是可以计入应交增值税下销项税明细科目核算的;对于退回来的免税账款一般都是按照营业外收入的科目进行处理,更多相关的资料都在本网站上,感兴趣的学员们都可以来阅读.
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