小规模购税控盘抵税如何申报

税控设备费用及技术维护费可全额抵减,具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减.

当本期发生额小于或等于第15栏”本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏”本期应纳税额减征额”抵减当期税额;

当本期发生额大于第15栏”本期应纳税额”时,按本期第15栏”本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏”本期应纳税额减征额”,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

1纳税人缴纳了2017年的维护费280,当期应纳税额为1000,填表如下:

直接一次性抵减完毕了.

缴纳手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 ?280

同时:

借:应交税费-应交增值税 280

贷:管理费用 280

2纳税人缴纳了2017年的维护费280,当期应纳税额为200,填表如下:

只能够在当期抵减200,剩余的80结转下期继续抵减.

缴纳手续费时:

借:管理费用 280

贷:银行存款 280

同时:

借:应交税费-应交增值税 200

贷:管理费用 200

如果下期仍然没有产生应纳税额,则16,行不填写数字.直到有了应纳税额,比如下期应纳税额又是1000,则把最后的80抵减了.

借:应交税费-应交增值税 80

贷:管理费用 80

小规模税控盘抵扣会计处理

小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记”固定资产”科目,贷记”银行存款”、”应付账款”等科目.按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减),借记”应交税费–应交增值税”科目,贷记”递延收益”科目.按期计提折旧,借记”管理费用”等科目,贷记”累计折旧”科目;同时,借记”递延收益”科目,贷记”管理费用”等科目.

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