月末增值税如何结转

月末增值税如何结转

1:每月月末应对”应交税金-应交增值税”的各项三级科目明细怎样结转?

答:1、一般纳税人上交增值税的会计处理

借:应交税金–应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.

2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自”应交税金–应交增值税”科目转

入”未交增值税”明细科目.

借:应交税金–应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金–未交增值税

3、当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税全–未交增值税

贷:银行存款

增值税的月末结转总说明:一般情况下,月末时 ,”应交税金–应交增值税”和”应交税金–未交增值税”在月末处理时的思路是:

①”应交税金–应交增值税”反映的是”留抵”数,即留待以后月份抵顶销项的数额,不能用来抵扣以前月份未交的增值税,该明细科目期末无贷方余额,因为如果有贷方余额要借记”转出未交增值税”、贷记”应交税金–未交增值税”;该明细科目如果月末是借方余额,则不需要进行账务处理,即表示留待以后月份抵扣销项的数额.

②”应交税金–未交增值税”反映的是企业”欠交、多交”的数额,期末可能有借方、贷方余额,也可能是0.期末借方为多交的,贷方为欠交的,该科目一般是在缴税时或期末结转时才用.

③”应交税金–应交增值税”和”应交税金–未交增值税”两个明细科目应当分别核算,不能混淆.

具体作如下详细分析:

月末结转,主要涉及”应交税金–应交增值税(转出未交增值税)”和”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”的核算.

月末结转应区分”是否发生当月交当月增值税金”的情形分别处理:

①企业未发生当月交纳当月增值税金,即当月”应交税金–应交增值税(已交税金)”没有发生额的情况下的处理:如果当月”应交税金–应交增值税”出现借方余额的,月末不作结转,”应交税金–应交增值税”出现借方余额为企业的留抵数.

②企业发生当月交纳当月的增值税金,即当月”应交税金–应交增值税(已交税金)”存有发生额的情况下的处理:

如果剔除当月”应交税金–应交增值税(已交税金)”发生额后,当月”应交税金–应交增值税”仍然出现借方余额的,应将当月”应交税金–应交增值税(已交税金)”发生额,借记”应交税金–未交增值税”,贷记”应交税金–应交增值税(转出多交增值税)”,此时剔除”应交税金–应交增值税(已交税金)”发生额后的”应交税金–应交增值税”借方余额,继续保留在”应交税金–应交增值税”的借方余额中,反映企业的留抵数,同时,”应交税金–应交增值税(已交税金)”转入”应交税金–未交增值税”的借方余额,反映企业多交数.

月末增值税如何结转-编程日记