代理业务资产的会计处理

代理业务资产的账务处理:

一、本科目核算企业不承担风险的代理业务形成的资产,包括受托业务进行的和受托贷款等.企业采用收取手续费方式受托代销的商品,可将本科目改为”1321 受托代销商品”科目.

二、本科目可按委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷款对象,分别”成本”、”已实现未结算损益”等进行明细核算.

三、代理业务资产的主要.

(一)企业收到委托人的资金,应按实际收到的金额,借记”存放中央款项”、”吸收存款”等科目,贷记”代理业务负债”科目.

(二)以代理业务资金购买证券等,借记本科目(成本),贷记”存放中央银行款项”、”结算备付金–客户”、”吸收存款”等科目.

将购买的证券售出,应按实际收到的金额,借记”存放中央银行款项”、”结算备付金–客户”、”吸收存款”等科目,按卖出证券应结转的成本,贷记本科目(成本),按其差额,借记或贷记本科目(已实现未结算损益).

定期或在合同到期与委托客户进行结算,按合同约定比例计算代理业务资产收益,结转已实现未结算损益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记”代理业务负债”(委托客户的收益)、”手续费及佣金收入”(本企业的收益)等科目.

(三)发放受托的贷款,应按实际发放的金额,借记本科目(本金),贷记”吸收存款”、”银行存款”等科目.

收回受托贷款,应按实际收到的金额,借记”吸收存款”、”银行存款”等科目,贷记本科目(本金),按其差额,贷记本科目(已实现未结算损益)等.

定期或在合同到期与委托单位结算,按合同规定比例计算受托贷款收益,结算已实现未结算的收益,借记本科目(已实现未结算损益),贷记”代理业务负债”(委托客户的收益)、”手续费及佣金收入”(本企业的收益)等科目

(四)收到受托代销的商品,按约定的价格,借记”受托代销商品”科目,贷记”受托代销商品款”科目.

售出受托代销商品后,按实际收到或应收的金额,借记”银行存款”、”应收账款”等科目,贷记”受托代销商品”科目.计算代销手续费等收入,借记”受托代销商品款”科目,贷记”其他业务收入”科目.结清代销商品款时,借记”受托代销商品款”科目,贷记”银行存款”科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业代理业务资产的价值.

什么是代理业务资产?

“代理业务资产”科目是用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产,如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等.企业(证券)的代理买卖证券、代理承销证券、代理兑付证券另设科目核算.企业受托代销的商品,可将本科目改为”受托代销商品”科目,进行明细核算.

本科目应当按照委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷款对象,分别”成本”、”已实现未结算损益”等进行明细核算.本科目期末借方余额,反映企业代理业务资产的价值.

以上整理的资料内容,就是我们关于代理业务资产的会计处理说明.通常情况下,企业由受委托理财业务形成的证券投资是通过”代理业务资产”科目,如果是我们企业受委托去代销商品的话,那需要改为”受托代销商品”科目来进行核算,具体的会计处理可参考上述信息.