日记账如何设置

有条件的企业还可以采用普通日记帐形式登记全部经济业务的完成情况.但是,不同的单位,其经济业务的性质不同,规模大小不同,经营管理的要求不同,相应地需要设置的出纳帐的种类、格式也就不同.比如,在只有人民币现金的单位,一般只设置一本现金日记帐即可,而对于除了人民币现金外还存在多种外汇现金的情况下,一般应按现金的种类设置现金日记帐,以分别反映不同现金的收付和结存情况.又如,有些单位只有一个存款帐户,那么只需设一本银行存款日记帐即可,如同时设有多个银行存款帐户,则为了分别反映每个帐户上存款的结存情况,需要设置多本银行存款日记帐.再比如,如前所述,出纳日记帐也有多种格式,在一般情况下使用三栏式日记帐即可;如果单位经济业务较为复杂,为了分别反映不同项目在一定期间内所收入和付出的货币资金的多少,或者说为了分别反映一定时期内货币资金收入的来源和支出的去向,可以使用多栏式日记帐.当然,为避免帐页过宽还可以分设收入日记帐和支出日记帐.在具体设置出纳日记帐时,应当遵循一项基本原则,那就是既要满足核算和管理的需要,又要避免烦琐.设置出纳日记帐是为了能够正确、全面、及时地反映本单位货币资金的收付和结存情况,满足会计部门和其他经营管理部门对货币资金进行正确核算和科学管理的需要,所以应当从管理和核算的需要出发来设置日记帐,不能为了简单而搞以单代帐、以表代帐,因为这样就无法满足核算和管理的需要.但这并不是说出纳日记帐总是越多越全越复杂越好,应当从本单位的实际情况出发,在满足管理和核算基本需要的前提下,遵循节约原则,避免设置得过多和过于复杂,以充分节约人力、物力.

日记账的主要作用是什么?

日记账的主要作用是按照时间的先后顺序记录经济业务,以保持会计资料的完整性和连续性.进行日记账的设置工作,首先要确定其种类和数量.日记账在不同的会计核算组织形式下,其具体用途是不同的.如果日记账用作过账媒介(如通用日记账、日记总账核算组织形式),则要求设置一个严密完整的序时账簿体系,包括单位的所有经济业务;如果日记账不用作过账媒介,则不必考虑其体系的完整性,只需设置某些特种日记账即可.通常设置的特种日记账主要包括现金日记账和银行存款日记账,极少数单位还设置销货日记账和购货日记账.

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账,它一般由出纳人员负责填写.现金日记账既可用作明细账,也可用于过账媒介.

银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账.其设计方法与现金日记账基本相同,但须将账簿名称分别改为”银行存款收入日记账”、”银行存款付出日记账”和”银行存款日记账”,并将前两种账页左上角的科目名称改为”银行存款”.而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏,以便分类提供数据和据以进行查对、汇总.一般单位也只设置三栏式的银行存款日记账.

在日记账用作过账媒介时,必须设置普通日记账,用以记录全部转账业务,逐日逐笔进行登记.普通日记账可以采用账户两栏式,也可采用金额双栏式,但后者更为简便易行.

必须说明的是,现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿.不得用银行对账单或者其他方法代替日记账.

日记账如何设置?很多学员通过小编老师今天讲解的相关资料后,都知道公司的日记账簿的记账是非常重要的.并且不同的积极业务导致的日记账簿的记录和管理都是不同的.如果大家还想学习更多关于日记账簿方面的资料,那么不妨来这里找专业的会计老师进行提问,会有老师给你们解答的.