交易性金融资产公允价值等于账面价值吗

交易性金融资产的账面价值和公允价值的区别在于反映交易性金融资产的角度不同,即:

公允价值: 亦称公允市价、公允价格.熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格.

账面价值即是交易性金融资产总账科目总余额.

交易性金融资产公允价值与账面价值关系如下:

1:交易性金融资产-成本:是按”公允价值”计量的”入账价值”

2:后续计量时,公允价值的变动计入”交易性金融资产-公允价值变动”

3:交易性金融资产账面价值=交易性金融资产-成本+【借方余额加】(或-【贷方余额减】)交易性金融资产-公允价值变动.

交易性金融资产公允变动会计分录

1、资产负债表日,交易性金融资产公允价值上涨时:

借:交易性金融资产–公允价值变动

贷:公允价值变动损益

2、资产负债表日,交易性金融资产公允价值下跌时:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产–公允价值变动

3、企业出售交易性金融资产时:

借:其他货币资金

贷:交易性金融资产

投资收益(差额)(或借记)

同时,将公允价值变动损益转出:

借:公允价值变动损益

贷:投资收益

企业购入交易性金融资产公允价值上涨或下跌时,应通过”交易性金融资产”以及”公允价值变动损益”科目进行核算.

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