建筑行业增值税结转账务处理

预缴时 借:应交税费-应交城市维护建设税等 贷:银行存款

增值税纳税义务产生,月底计提税金及附加, 借:税金及附加 贷:应交税费-应交城市维护建设税等

月末结转损益 借:本年利润 贷:税金及附加

主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则.每月根据项目部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入,年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入,并对年度其他月份进行适当调整.产值确认后,根据合同毛利率等确认合同毛利,记入”工程施工–合同毛利”科目,”主营业务收入””与工程施工–合同毛利”的差额计入主营业务成本科目.

建筑业的账务处理流程

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借:银行存款

贷:预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借:预收账款/应收账款

贷:工程结算收入

3、结转收入

借:主营业务收入

贷:主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷:本年利润

二、成本的核算

1.发生的合同成本

借:工程施工-合同成本

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.发生的材料费用

借:管理费用/原材料

3.支付人工费

借:工程施工–人工费

贷:现金(或应付工资等)

4.发生的机械费用

借:工程施工–机械使用费

应交税费-应交增值税(进项税额)(指的租赁)

贷:银行存款(或累计折旧等)

5.发生的其他直接费

借:工程施工–其他直接费

贷:银行存款(或现金等)

6.月末确认收入和成本

借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)

工程施工–合同毛利 (倒挤)

贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)

7.工程完工决算后,应将”工程结算”科目与”工程施工”科目冲抵,冲抵后”工程施工”科目与”工程结算”科目余额均为零.

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时

借:工程结算(按账面累计余额)

贷:工程施工

建筑行业增值税结转账务处理,通过上文的讲诉,我们知道了通过应交税费–应交增值税科目来处理,其实这个并不难.填写的相关步骤上文有介绍,大家一定要知道处理.而且我们了解到如果你在实际操作中遇到其他会计问题,可以咨询本网站的在线答疑老师!