投资办企业面临三层税负:①是流转税(增值税+附加税),此税是扒皮税,增值税主税率高达17%;②是企业所得税,账面利润经纳税调整要被税务拿走?;③是个人所得税,投资人要想拿走企业的税后利润,还要交20%的个税.
作为投资人,要算计自己的回报;作为企业,尤其是中小企业,可能真承受不了如此高的税负.除了税率高,税负重还体现在征税的节点与自由裁量上.
1、增值税的征收近乎霸道.只要做生意,就有此税,不管生意是否盈利,不管生意做完后能否回款.此外,还有视同销售的解释权会变戏法似的卡住企业的脖子.
2、企业所得税计税依据被放大了.企业所得税名义上按利润征收,可是税务部门对利润要注水.企业账面利润,税务部门并不完全认可.一方面,会把部分费用调减出去,增大应纳税所得额;另一方面,会调增企业的收入.一番操作下来,会导致计税依据大于账面利润.
3、计税依据不见得完全有现金做支撑.税务依据权责发生制征税,不认可现金收付制的说法.企业确认收入、开具发票后,就要交增值税.此时,会计账面对应的还是一笔应收账款,还没有从客户那里把钱收回来.交不交得起税,权责发生制不管用,现金收付制才是王道.客户未回款而让企业交税,等于是企业在垫付税款.所得税也同此理.
税负率与税率的区别有什么?
税负率是纳税人实际交纳税额与其实际收益的比例,税率是对课税对象的征收比例(或征收额度).
税负率不直接等于税率,只有当课税对象与纳税人的实际收益额相等时,税收负担率才等于税率.
税负也称为税收负担率,是应交税费与主营业务收入的比率.税负率是指增值税纳税人增值税当期所得税会计利润或应税销售额的比例.
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