已认证的进项税,如果没有作进项抵扣账务处理,不存在进项税额转出;已认证的进项税并进行了进项税额抵扣账务处理,按照现行政策规定不允许抵扣的进项税额,应作进项税额转出处理,将应转出已抵扣的进项税额,计入不得抵扣进项税项目的成本或费用项目中.还有一种情况是销售方误操作作废增值税专用发票,在取得重新开具的增值税专用发票前,已认证抵扣的进项税额,也应按规定作转出处理.
借:原材料(固定资产或在建工程、制造费用、管理费用等)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
开出的普票能否用进项抵扣?
开出的普票也是可以用进项抵扣的,但并不是所有的普票都能够抵扣.
开出的普票可以抵扣进项税的只有一种情况,就是农产品销售增值税普通发票.
按照相关规定可得:购进农产品,除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书之外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,计算公式为进项税额=买价×扣除率.
规定中的农产品销售发票,就是指增值税普通发票.
一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者,不得抵扣进项税额,具体如下:
1、未按规定取得专用发票;
2、未按规定保管专用发票;
3、销售方开具的专用发票不符合规定要求.
进项票已认让,对方公司已注销.迸项税转出应走什么流程?以上内容就是本次小编老师讲解的关于进项税发票转出的介绍资料,其实很多学员读完之后都知道进项税发票只有认证抵扣之后才可以申请转出处理的.在这里还有不少关于进项税方面的会计知识可以免费学习,欢迎你们来关注.
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