银行存款日记账的开户条件?

根据《银行账户管理办法》的规定,银行账户应分为基本存款账户,一般存款账户,临时存款账户和专用存款账户四种.

银行存款日记账基本账户

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户.它是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户.按照规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户.主要用于办理日常的转账结算和现金收付,企、事业单位的工资、奖金等现金的支取只能通过此账户办理.

①企业法人;

②企业法人内部单位核算的单位;

③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

④实行财政管理的行政机关、事业单位;

⑤县级(含)以上军队、武警单位;

⑥外国驻华机构;

⑦社会团体;

⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;

⑨外地常设机构;

⑩私营企业、个体经营承包户和个人.

①当地工商行政管理机关核发的”企业法人营业执照”或”营业执照”;

②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;

③军队以上、武警总队财务部门的开户证;

④单位对附设机构同意开户的证明;

⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;

⑥承包双方签订的承包协议;

⑦个人居民身份证和户口本.

银行存款日记账一般账户

一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户.存款人可以通过账户办理转账、结算和存入现金,但不能支取现金.

根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款可以申请开立一般存款账户,并须提供以下的证明文件.

银行存款日记账临时账户

临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户.存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付.

根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款人可以申请开立临时存款账户,并须提供相应的证明文件.

银行存款日记账专用账户

专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户.

根据《银行账户管理办法》规定,下列情况的存款人可以申请开立专用存款账户,并须提供相应的证明文件.

银行存款日记账填写方法是什么?

1. 日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期.不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期.

2.

凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号.如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入”记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入”收×号”.

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要.

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中”库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉.

5.借方、贷方

“借方金额”栏、”贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的”库存现金”科目的借贷方向及金额记入.

6.余额

“余额”栏应根据”本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入.正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方.若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额.

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